Selbstständig machen mit der richtigen Rechtsform

Für einen Selbständigen ist es zwingend notwendig, sich im Zuge der Gründung für eine Unternehmensform zu entscheiden. Auch wenn Sie sich nebenberuflich selbstständig machen, müssen Sie eine Rechtsform festlegen. Hierbei kann aus hauptsächlich drei Rechtsformen gewählt werden: 

1. Kapitalgesellschaft  
2. Personengesellschaft oder 
3. Einzelunternehmen 

Wenn Sie sich mit mindestens zwei Partnern selbstständig machen möchten, haben Sie bei der Wahl der Rechtsform die Möglichkeit, zwischen einer Kapital- oder einer Personengesellschaft zu entscheiden. Der wesentliche Unterschied zwischen diesen Rechtsformen besteht darin, dass bei Kapitalgesellschaften das als Stammeinlage hinterlegte Kapital im Mittelpunkt des Unternehmens steht. Bei Personengesellschaften stehen die beteiligten Gesellschafter im Zentrum. 

Rechtsformen-Übersicht für Unternehmen

Wenn Sie wissen, ob Sie sich allein oder mit mehreren Partnern selbstständig machen möchten, stellt sich die Frage der Haftung, die über die Rechtsform geregelt ist. 

Bei Kapitalgesellschaften gilt: Die Haftung ist bei der GmbH, der AG und der UG auf das Gesellschaftsvermögen beschränkt. Bei der Rechtsform KGaA gibt es mindestens einen vollhaftenden Gesellschafter, der allerdings auch eine juristische Person, z.B. ein Verein, sein kann. 

Im Gegensatz zur Rechtsform Kapitalgesellschaft haften bei Personengesellschaften und Einzelunternehmen die Gesellschafter persönlich, und zwar unbeschränkt. Das heißt, auch wenn das Betriebsvermögen der Gesellschaft aufgebraucht ist, haftet jeder Gesellschafter mit seinem kompletten Privatvermögen. Dazu zählen sowohl Geldmittel als auch Häuser, Grundstücke oder andere Sachwerte. Jedoch haben diese beiden Rechtsformen den großen finanziellen Vorteil, dass sie durch die persönliche Haftung der Gesellschafter bei Banken und Kreditinstituten einfacher ein Darlehen erhalten als eine Kapitalgesellschaft mit beschränkter Haftung. Als eventuell nachteilig muss jedoch gewertet werden, dass bei der Rechtsform der Personengesellschaft zwischen den einzelnen Gesellschaftern stets ein großes Vertrauensverhältnis bestehen muss. Schließlich kann im Ernstfall einer der Gesellschafter für die Betriebsschulden, die ein anderer Gesellschafter verursacht hat, haftbar gemacht werden. 

Die Rechtsform Kapitalgesellschaft ist als juristische Personen zur Zahlung von

• Körperschaftsteuer (der Steuersatz beläuft sich in Deutschland einheitlich auf 15%),
• Gewerbesteuer und
• Umsatzsteuer

verpflichtet. Jeder Anteilseigner muss zudem auf seinen Gewinnanteil Einkommensteuer mit seinem persönlichen Einkommensteuersatz zahlen. 

Bei der Rechtsform Einzelunternehmen und Personengesellschaft werden  

• Gewerbesteuer,
• Umsatzsteuer und
• Einkommenssteuer bzw. Körperschaftssteuer  

fällig.  

Ausgenommen von der Gewerbesteuer sind freie Berufe. Dies sind selbstständig ausgeübte, wissenschaftliche, künstlerische, schriftstellerische, unterrichtende oder erzieherische Berufe. So müssen beispielsweise Journalisten, Ärzte, Steuerberater keine Gewerbesteuer zahlen, da diese Berufe zu den freiberuflichen Tätigkeiten zählen. Eine freiberufliche Tätigkeit ist nach deutschem Recht kein Gewerbe und unterliegt daher weder der Gewerbeordnung noch der Gewerbesteuer.

Laut dem Statistisches Bundesamt stellt im Jahr 2023 die Unternehmensform Einzelunternehmen mit über 2 Mio. Firmen die mit Abstand beliebteste Rechtsform für Selbstständige dar, gefolgt von 750.000 Kapitalgesellschaften und rund 400.000 Personengesellschaften. 

Um einschätzen zu können, welche Rechtsform für Sie persönlich die richtige ist, hilft eine Übersicht der jeweiligen Vor- und Nachteile.

Vor- und Nachteile der Rechtsform Personengesellschaft / Einzelunternehmen