Steuertermine 2026: Umsatzsteuer Fälligkeit, Lohnsteuer Frist, uvm.

✅ Wer zahlt? 

Die Frage nach der Umsatzsteuer Fälligkeit müssen sich grundsätzlich alle Unternehmer stellen, die in Deutschland steuerpflichtige Umsätze abführen. Dazu zählen insbesondere Freelancer und Selbstständige, sofern sie nicht unter die Kleinunternehmer-Regelung nach § 19 UStG fallen. Diese Regelung befreit Unternehmer mit einem Jahresumsatz von maximal 25.000 Euro im Vorjahr und voraussichtlich nicht mehr als 100.000 Euro im laufenden Jahr von der Pflicht zur Umsatzsteuererhebung. Auch neue Gründer und junge Start-ups sind zur Abführung der Umsatzsteuer verpflichtet, sobald sie Umsätze erzielen, die nicht steuerbefreit sind. Die Umsatzsteuer von 19 % wird dabei auf den Nettopreis aufgeschlagen und muss regelmäßig an das Finanzamt abgeführt werden. Ausnahme: In der Gastronomie wird sie ab 2026 von 19 auf 7 Prozent gesenkt.

✅ Welche Umsatzsteuer Fälligkeit bzw. Umsatzsteuererklärungsfrist gilt? 

Die Frist für die Umsatzsteuererklärung müssen Sie entweder monatlich oder vierteljährlich beachten. Die Umsatzsteuer Fälligkeit richtet sich nach dem erzielten Umsatz im Vorjahr.

Wer unter 1.000 Euro Umsatz im Vorjahr erzielt hat, kann die Umsatzsteuer Fälligkeit ignorieren. Es gibt keine Pflicht zur Voranmeldung; sie ist lediglich in der Umsatzsteuer Jahreserklärung anzugeben.

✅ Was beachten? 

Unternehmer, die regelmäßig Umsatzsteuer-Voranmeldungen abgeben müssen, können eine Dauerfristverlängerung beantragen. Damit wird die Abgabefrist um einen Monat verlängert. Der Antrag muss für das Jahr 2026 elektronisch über ELSTER (Elektronisches Steuererklärungs-Tool des Finanzamts) bis spätestens 10. Februar 2026 erfolgen. Er setzt eine Sondervorauszahlung in Höhe von 1/11 der Umsatzsteuer des Vorjahres voraus, die mit der Dezember-Voranmeldung verrechnet wird.

✅ Wer zahlt? 

Die Zusammenfassende Meldung ist eine elektronische Mitteilung an das Bundeszentralamt für Steuern (BZSt). Darin werden steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferungen und sonstige Leistungen an Unternehmen in anderen EU-Staaten gemeldet. Sie dient der Umsatzsteuer-Kontrolle im EU-Binnenmarkt und dem Abgleich mit den Meldungen der Empfängerländer. Zur Abgabe verpflichtet sind: Unternehmer, die steuerfreie Lieferungen oder Leistungen an Unternehmen in anderen EU-Staaten ausführen. Freelancer und Selbstständige, die z. B. digitale Dienstleistungen oder Beratungen an EU-Kunden mit USt-ID erbringen.

✅ Welche Fristen gelten? 

Die Frist für die Zusammenfassende Meldung (ZM) ist bis zum 25. Tag nach Ablauf des Meldezeitraums zu übermitteln. Dies gilt für die Abgabe der ZM auf elektronischem Weg an das BZSt. Wenn im laufenden Kalendervierteljahr die Bagatellgrenze von 50.000 € überschritten wird, ist der Unternehmer zu Folgendem verpflichtet: Er muss die ZM für den laufenden Kalendermonat und die ggf. bereits abgelaufenen Kalendermonate des Kalendervierteljahres bis zum 25. Tag nach Ablauf des Kalendermonats abgeben.

✅ Was beachten? 

Eine Schonfrist gibt es nicht. Die Abgabefrist ist fix, und eine verspätete Übermittlung kann zu Bußgeldern führen. Die Meldung muss elektronisch über das BZStOnline-Portal (BOP) oder ELSTER übermittelt werden.

✅ Wer zahlt? 

Gewerbesteuerpflichtig sind alle inländischen Gewerbebetriebe, darunter Einzelunternehmen mit gewerblicher Tätigkeit, Personengesellschaften wie GbR, OHG oder KG sowie Kapitalgesellschaften wie GmbH und AG. Freiberufler wie Ärzte, Anwälte oder Journalisten sind hingegen nicht gewerbesteuerpflichtig, solange ihre Tätigkeit als freier Beruf anerkannt ist. Start-ups mit gewerblichem Zweck unterliegen der Gewerbesteuerpflicht ab dem Zeitpunkt ihrer Gründung.

✅ Welche Fristen gelten? 

Die Gewerbesteuer ist vierteljährlich bis zum 10. März, 10. Juni, 10. September und 10. Dezember fällig. Sie muss elektronisch über ELSTER erklärt werden.

✅ Was beachten? 

Der Gewerbesteuer-Hebesatz wird von der jeweiligen Gemeinde festgelegt und beträgt mindestens 200 %. Der durchschnittliche Gewerbesteuerhebesatz in Deutschland beträgt 437 % (im Jahr 2024). Einzelunternehmen und Personengesellschaften profitieren zudem von einem Freibetrag in Höhe von 24.500 €, der auf den Gewerbeertrag angerechnet wird.

✅ Wer zahlt? 

Der Körperschaftsteuerpflicht unterliegen Kapitalgesellschaften wie GmbH, AG und UG sowie wirtschaftlich tätige Genossenschaften, Vereine und Stiftungen. Auch Betriebsstätten ausländischer Kapitalgesellschaften mit Sitz oder Geschäftsleitung in Deutschland unterliegen der Körperschaftsteuer. Da sie ausschließlich juristische Personen betrifft, sind Einzelunternehmen und Personengesellschaften von dieser Steuerart nicht betroffen. Der Körperschaftssteuersatz beträgt 15 % auf das zu versteuernde Einkommen, zuzüglich 5,5 % Solidaritätszuschlag.

✅ Welche Fristen gelten?

 Die Vorauszahlungen erfolgen in vier gleichen Raten und basieren auf dem letzten Steuerbescheid. Bei abweichender Ertragslage kann eine Anpassung beantragt werden.

 ✅ Was beachten? 

Verluste aus dem laufenden Geschäftsjahr können unter bestimmten Voraussetzungen mit Gewinnen anderer Jahre verrechnet werden. Dies kann entweder rückwirkend (Verlustrücktrag) oder in zukünftigen Jahren (Verlustvortrag) erfolgen. Wichtig zu wissen: Das Finanzamt versendet keine Zahlungserinnerungen für Körperschaftsteuervorauszahlungen, daher müssen Unternehmer die Fristen eigenständig im Blick behalten.

✅ Wer zahlt? 

Die Einkommensteuervorauszahlungstermine sollten alle natürlichen Personen im Blick haben, die in Deutschland leben oder hier steuerpflichtige Einkünfte erzielen. Dazu gehören unter anderem Arbeitnehmer, deren Steuer über die Lohnsteuer abgegolten wird, sowie Selbstständige, Gewerbetreibende, Vermieter und Kapitalanleger. Auch Rentner und Studierende mit Nebeneinkünften können unter bestimmten Voraussetzungen einkommensteuerpflichtig sein.

✅ Welche Fristen gelten? 

Die Vorauszahlungen werden vom Finanzamt festgesetzt und richten sich nach dem voraussichtlichen Einkommen. Die Jahressteuer wird mit der Einkommensteuererklärung abgerechnet. Die Termine der Einkommensteuervorauszahlung sind:

 ✅ Was beachten? 

Im Jahr 2026 liegt der Grundfreibetrag bei 12.348 €, sodass erst ab diesem Einkommen Einkommensteuer anfällt. Vorauszahlungen müssen eigenständig überwacht werden, da das Finanzamt keine Zahlungserinnerungen verschickt. Verluste können unter bestimmten Bedingungen vor- oder rückgetragen werden, um die Steuerlast zu mindern.

✅ Kapitalertragssteuer (KESt): Kapitalerträge, die natürlichen Personen wie Gesellschaftern zufließen, unterliegen der Kapitalertragsteuer. Juristische Personen wie Kapitalgesellschaften versteuern ihre Kapitalerträge im Rahmen der Körperschaftssteuer. Sobald Kapitaleinkünfte entstehen, übernimmt die auszahlende Stelle die direkte Abführung der Kapitalertragsteuer an das Finanzamt. Die Besteuerung der Kapitalerträge erfolgt unmittelbar an ihrer Entstehungsquelle (sog. „Quellensteuer“).

Steuertermine: Die Frist für die Abführung durch die Bank endet jeweils am 10. des Folgemonats nach dem Zufluss der Erträge.

Was beachten? Unternehmer sollten wissen, dass ein Freistellungsauftrag ausschließlich für Privatpersonen gilt und daher für Kapitalgesellschaften nicht genutzt werden kann. Der Freibetrag auf die KESt wird auch als Sparerpauschbetrag bezeichnet. Im Jahr 2026 liegt er für Einzelpersonen bei 1.000 Euro pro Jahr, bei Verheirateten beträgt er das Doppelte, 2.000 Euro pro Jahr.

✅ Grundsteuer: Unternehmer, die Eigentümer von betrieblich genutzten Grundstücken oder Immobilien sind, müssen Grundsteuer zahlen.

Steuertermine: Diese Steuer ist in der Regel 1 Mal jährlich fällig, meist zum 1. Februar. Bei Änderungen am Grundstück oder bei einer Neubewertung (wie der Grundsteuerreform zum 1. Januar 2025) ist zusätzlich eine Feststellungserklärung abzugeben. Die Fristen können nach Bundesland variieren können.

Was beachten? Für Unternehmen besteht die Möglichkeit, die Grundsteuer als Betriebsausgabe steuerlich geltend zu machen. Änderungen müssen elektronisch über das ELSTER-Portal gemeldet werden.

✅ Kfz-Steuer: Die Kfz-Steuer ist von Unternehmern zu zahlen, die Halter von betrieblich genutzten Fahrzeugen sind.

Steuertermine: Die Steuer wird in der Regel jährlich im Voraus per Lastschrift eingezogen. Bei höheren Steuerbeträgen besteht die Möglichkeit, vierteljährliche oder halbjährliche Zahlungsweisen zu wählen.

Was beachten? Für Unternehmen ist die Kfz-Steuer als Betriebsausgabe steuerlich absetzbar. Attraktiv ist die Steuerbefreiung für Elektrofahrzeuge, die bei Zulassung bis Ende 2025 für bis zu zehn Jahre gewährt wird. Aktuell wird im Finanzministerium über eine Verlängerung diskutiert.

✅ Versicherungssteuer: Unternehmer entrichten die Versicherungssteuer in ihrer Eigenschaft als Versicherungsnehmer. Die Versicherer führen die Steuer direkt an das Finanzamt ab.

Steuertermine: Die Steuer wird zeitgleich mit dem Versicherungsbeitrag fällig und ist in der Regel nicht separat ausgewiesen, sondern in der Prämie enthalten.

Was beachten? Für Unternehmen ist die Versicherungssteuer als Betriebsausgabe abziehbar, was steuerlich vorteilhaft sein kann.